热敏灸中医养生馆项目计划书(4)

　　人力资源及管理成本 36万/年 按照管理模式的要求，结合本地实际情况，定员5人，年薪3.6万左右，顾问及专家费用：2万左右。管理费用约为总额的10%左右。员工五险一金支出：2.4万/人

　　（5人×3.6万元+2万元+5×2.4）×110%≈36万元。

　　税金 小微企业免税（可能需要购置税票）

　　合计 约60万元/年

　　收益预估：

　　收益预估

　　税前利润 60万元/年 120万元-60万元=60万元

　　税后利润 40万元/年 按33%的所得税计算60万元×（1-33%）≈40万元/年

　　投资回报率（ROI） 80% 40万元/50万元×100%≈80%

　　投资回收期 1.5年 50万元/40万元/年≈1.25年

　　考虑经营实际、前期营销等时间约为3个月。

　　为了方便分析，以上数据均未虑资金成本以及扩展的项目收益

　　根据市场预测，本项目投资回收期仅需1.5年，投资回报率达到了80%。是经济效益非常理想的开发项目。

　　风险分析

　　（1）市场风险：中医养生保健行业在我国的发展处于起步阶段，也是目前国内发展最为迅速的行业之一。整个市场利润空间大，但企业规模普遍较小，主导品牌尚未完全形成，市场还未完全成熟；新进入的企业除了要应对大的养生类公司的挤压，还要应付中小型公司的恶性竞争，成长过程中充满了风险。但人们对健康养生的需求是越来越大的，随着国家中医药政策的逐步落实以及养生市场的日益规范，中医养生保健行业的前景是非常理想的。

　　（2）技术风险：中医养生保健的每一个环节都离不开信息技术的支撑，从客户基本信息的录入，到体检结果的收集、传输，再到数据的分析、发布与管理，信息技术都起到了不可替代的作用。养生体验的整套流程需要通过一个信息平台来实现，需要与相关的行业进行深度的合作。

　　（3）经营风险：企业最终能否在激烈的市场竞争中胜出，很大程度上取决于企业内部经营管理能力的强弱。对于养生类机构，稳定客户和开发潜力资源是实现快速扩大规模，降低整体运营成本，树立品牌的有效办法，但前提是要建立一个可复制、成熟有效的模板，而要建立这样一个标准化的模板，需要在实践中不断试错和调整，其中的风险不言而喻。

　　（4）人才风险：中医养生类机构主要提供的是服务，所以那些掌握独特技能的服务和管理类人才是公司得以发展的核心资源，他们一旦流失，将造成公司品牌损失、会员流失和经营波动，如何在竞争激烈的市场中争取到他们，并想办法将其留住，也是企业时时需要面对的挑战。

　　（5）政策、法律风险：国家中医药政策的出台和一系列健康产业相关政策的出台对于已进入这个市场的企业来说，为了达到质量标准和要求，增加投入是必然的，这也是一个风险。会员服务属于约定服务关系，如果服务出现问题，可能导致法律纠纷甚至造成会员流失，新政策的出台和经营过程中的法律纠纷，都是难以回避的风险。

　　（6）退出风险：养生类机构的品牌及无形资产含量高，适合长期运营，若中途结束运营，转行的空间比较小，可回收价值很低。实使用的设备专用性很强，固定资产投入不小，如果退出，其资产也将会遭遇“缩水”风险。

　　通过以上的分析和策略，我们发现，项目资金收回较快，而且，投资收益率高于其它行业收益率，因此，虽然本项目具有较大的投资吸引力，但其潜在的风险也不容忽视。

　　但是，由于在本项目的投资和经营中，不可预测的风险较少，可控性较强，因此本项目的投资开发无论在市场上、操作上还是在财务上都是可行的。就本项目而言，市场的分析和项目的整体定位，以及项目投资经济分析是基于经验和经济学的角度来定的，具有客观性和一般性，符合市场规律及投资经济原理，配以合理的营销手段，实现项目的销售目标，并最终实现本项目的赢利目标将是可行的。